Impôts en Israel

Le système fiscal israélien a connu plusieurs réformes dans le passé. Depuis le début des années 2000, le gouvernement a commencé à prendre des mesures pour créer un climat plus favorable à l’esprit d’entreprise. La charge fiscale est passée de la charge fiscale à la charge indirecte, et les cotisations sociales ont été réduites pour inciter les gens à trouver un emploi. Après 2015, le taux de TVA a été réduit de 18 % à 17 %, et l’impôt sur le revenu de 26,5 % à 23 %. Les familles bénéficient de diverses incitations fiscales.

La fin de l’exercice fiscal est le 31 décembre. La monnaie officielle israélienne est le nouveau shekel (NEI).

Impôts pour les particuliers

Le système israélien d’impôt sur le revenu (PIT) utilise une échelle progressive. Les revenus sont divisés en actifs et passifs. Le premier est celui qu’une personne reçoit d’un emploi ou d’une entreprise. Le second est constitué d’utilisation de divers actifs: dividendes ou location d’un appartement. Pour les personnes âgées de plus de 60 ans, la limite supérieure d’imposition est fixée à 31 %.

La base d’imposition comprend tous les revenus du travail ou du travail indépendant, y compris diverses prestations, paiements et allocations supplémentaires, ainsi que les revenus passifs, par exemple, des dépôts bancaires.

Il peut s’agir notamment:

• Revenu locatif;
• Intérêts sur les dépôts;
• Dividendes;
• gain de capital;
• Des gains de loterie.

Les contribuables qui déposent des déclarations d’impôt sur le revenu doivent le faire avant le 30 avril. Une déclaration est exigée dans les cas où une personne a plusieurs sources de revenus ou si son revenu annuel dépasse un certain seuil. Les non-résidents qui perçoivent des revenus en Israel sont également tenus de produire une déclaration d’impôt si la source n’a pas résiliait l’impôt sur le revenu.

Statut de résident fiscal

Il s’agit d’une personne qui se trouve dans le pays depuis au moins 183 jours par année civile ou si la durée totale de son séjour a été d’au moins 425 jours pour l’année considérée et deux années précédentes.

Si une personne passe au moins 183 jours à l’étranger par an pendant deux années consécutives, et pendant tout ce temps, le centre de sa vie est en dehors d’Israel, alors elle sera considérée comme un résident étranger.

Les professionnels et les employés étrangers titulaires d’un visa B-1 ne sont pas traités comme des résidents par les autorités fiscales et sont assujettis à l’impôt en tant que non-résidents.

Les résidents sont imposés sur les revenus perçus tant dans le pays qu’à l’étranger. Les non-résidents ne sont tenus de payer des impôts qu’en Israel sur les revenus de sources locales.

Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu israélien – l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou mas akhnasa – est tenu de ne payer que ceux qui sont employés ou indépendants. Un barème progressif de calcul de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est appliqué. Depuis le 1er janvier 2023, en raison de l’inflation, il a été révisé à la hausse. Le taux le plus bas aujourd’hui est de 10 % et le taux le plus élevé est de 50 %.

On trouvera ci-après les taux d’imposition des différents revenus:

• jusqu’à 6790 shekels par mois – 10 %
• de 6791 à 9730 shekels – 14 %
• de 9731 à 15620 shekels – 20 %
• de 1521 à 21710 shekels – 31 %
• de 21711 à 45180 shekels – 35 %
• de 45181 à 58190 shekels – 47%
• 58191 shekels et plus – 50 % (47% et 3% en excès)

Le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé par étapes: de chaque partie du revenu qui s’inscrit dans le cadre fiscal. En d’autres termes, si l’on gagne 9 000 shekels, une taxe de 10 % sera calculée sur le montant de 6 790 shekels et de 14 % sur le montant restant.

Prestations pour les résidents

Les résidents fiscaux israéliens reçoivent des crédits d’impôt personnels, connus sous le nom d’« unités concessionnaires » ou zikuy nekudot. En 2023, une unité de ce type est égale à 235 shekels par mois. Par défaut, ils sont fournis à tous les résidents israéliens: 2,25 points pour les hommes et 2,75 pour les femmes.

En outre, certaines catégories de personnes peuvent prétendre à des unités supplémentaires, en particulier:

• Parent avec un enfant de moins de 1 an et demi;
• Parent avec un enfant de 1 à 5 ans 2,5 unités;
• Fils isolés 1 unité;
• Les personnes ayant accompli le service militaire dans l’armée jusqu’à deux unités;
• Au cours des 18 premiers mois qui ont suivi le déménagement en Israel, il reçoit 3 unités fiscales préférentielles, la deuxième année consécutive – 2 et la troisième année – une.

Certaines localités israéliennes offrent des rabais sur l’impôt sur le revenu à leurs résidents – elles peuvent atteindre 20 % dans des villes telles que Kiryat Shmona ou Sderot.

Tous ces points et avantages sont résumés et un remboursement de l’impôt sur le revenu une fois par an.
Les revenus provenant du placement de fonds dans le « fonds de développement » – Keren Ishtalmut – sont exonérés d’impôts. Toutefois, pour cela, l’argent doit être conservé sur le compte pendant au moins six ans.

Il existe une taxe sur l’achat d’une voiture, qui peut atteindre la moitié du coût ou plus. En 2023, des avantages importants ont été introduits pour l’achat de véhicules électriques et hybrides. Dans le premier cas, le coût d’une voiture jusqu’à 60 000 shekels est taxé à un taux réduit, dans le second, jusqu’à 35 000 shekels. Il y a une réduction pour la présence de systèmes de sécurité dans la voiture, qui peuvent atteindre 2400 shekels.