Impuestos en Israel

El principio de residencia es un factor fundamental del sistema tributario. Supone una forma especial de relación entre el contribuyente y el Estado. En la práctica, no está relacionado con la obtención de la ciudadanía, la presencia de un registro permanente o la disponibilidad de documentos que confirmen la cantidad de impuestos pagados. La obligación de realizar los pagos fiscales recae sobre los ciudadanos que viven en Israel durante más de 183 días (aproximadamente 6 meses).

De acuerdo a la legislación actual, los nuevos repatriados tienen un período de adaptación. Como resultado, reciben una exención temporal del pago de impuestos, incluyendo los pagos por la propiedad de bienes o por los ingresos que un ciudadano obtiene de negocios en el extranjero. El sistema tributario de Israel requiere un estudio detallado porque ofrece beneficios para diferentes categorías de ciudadanos.

Cabe señalar que incluso antes de las reformas de 2015, el IVA era del 18 %, mientras que en este momento se ha reducido al 17 %. Y el impuesto sobre la renta que todos los empresarios deben pagar era un 3,5 % más alto en comparación con su nivel actual: 23 %.

Tipos de impuestos en Israel

El principio de residencia establece la obligación tributaria tanto de una persona física como de una entidad jurídica en el lugar de su domicilio fiscal. Para el cálculo de los pagos fiscales, se tienen en cuenta todas las fuentes de ingresos que un ciudadano recibe por un determinado tipo de actividad en Israel y en el extranjero. Según las leyes actuales, los no residentes fiscales también deben pagar impuestos, pero solo por los ingresos obtenidos dentro del país.

Desde el año 2000, los servicios públicos han iniciado varias reformas relacionadas con los impuestos en Israel para crear un clima más favorable para hacer negocios. La tributación directa fue reemplazada por la tributación indirecta para simplificar el sistema: el vendedor de bienes o servicios añade un impuesto al costo de los bienes. También se incluyen los impuestos especiales sobre los productos alcohólicos.

Impuesto sobre la renta

Para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, se utiliza una escala progresiva. Se distinguen dos tipos de ingresos: ingresos activos (del trabajo o negocios) e ingresos pasivos (del uso de activos, por ejemplo, dividendos o alquiler de bienes inmuebles). Existe un límite impositivo para los residentes fiscales mayores de 60 años: es del 31 %.

El monto de los pagos se compone de todos los ingresos de una persona física, incluyendo cualquier actividad laboral y empresarial. También se tienen en cuenta los beneficios, los subsidios y los ingresos pasivos. Los ingresos pasivos incluyen alquileres, dividendos, intereses acumulados por depósitos, ganancias de capital y premios (lotería, concursos).

La obligación de presentar la declaración de impuestos en Israel recae sobre los contribuyentes hasta el 30 de abril. Es necesaria una declaración cuando los ingresos anuales de un ciudadano superan el umbral establecido por la ley (cuando las ganancias anuales superan los 590,000 shéquels), o cuando una persona tiene varias fuentes de ingresos. Los no residentes fiscales que obtienen ingresos por actividades en Israel también deben presentar la declaración dentro del período establecido, siempre que el impuesto no haya sido retenido en origen.

Las ganancias superiores a 721.560 shéquels están sujetas a un impuesto adicional del 3 %. Con un empleo oficial, los asuntos fiscales son gestionados por el empleador. A principios de 2023, la tasa fue actualizada debido a la inflación. Dependiendo del nivel de ingresos, los pagos pueden oscilar entre el 10 % y el 50 %. La siguiente tabla muestra ejemplos de las tasas actuales:

Los beneficios fiscales pueden ser utilizados por ciudadanos extranjeros invitados al país como expertos cualificados (profesores, investigadores, periodistas extranjeros, deportistas). Durante el primer año de estancia, al presentar una declaración, pueden deducir los ingresos comprobados destinados al alquiler de un apartamento. El monto se puede calcular de dos maneras:

• hasta 340 shéquels por día;
• hasta el 50 % de la remuneración especificada en el contrato con la parte anfitriona.

Impuesto corporativo

Según la ley actual, el impuesto corporativo se aplica a las entidades jurídicas y es del 23 %. Para las empresas registradas oficialmente en Israel, se tienen en cuenta los ingresos obtenidos en diferentes países a efectos fiscales, mientras que las sucursales abiertas por empresas extranjeras tributan sobre los ingresos generados en Israel. La tributación de los dividendos depende de dónde se generaron:

• Si los dividendos se generan a partir de ingresos obtenidos en Israel, los pagos están exentos de impuestos.
• Si los pagos se reciben del extranjero, están gravados con una tasa fija del 25 %.

Algunas empresas que cumplen ciertos requisitos son elegibles para obtener un estatus prioritario, lo que les da derecho a tasas reducidas. En un área prioritaria, la tasa es del 7,5 %, en todas las demás áreas es del 16 %. La condición principal es que las actividades de la empresa deben desarrollar el potencial económico del país; también se puede considerar la creación de nuevos puestos de trabajo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Todos los bienes y servicios están sujetos a un IVA israelí del 18 %. Sin embargo, algunos tipos de servicios turísticos no están gravados y no se cobra IVA en la venta de frutas y verduras. Todo vendedor de bienes o servicios está obligado a obtener un número de IVA; de lo contrario, se le impondrá una multa por realizar actividades ilegales.

Impuesto a la propiedad

Todo propietario de bienes inmuebles participa en la recaudación municipal, cuyo importe varía según la zona y la ubicación. Por un apartamento de tamaño mediano, el propietario paga alrededor de 200 shéquels al mes. Si se mejora la vivienda, el ciudadano paga un impuesto especial («ethel ashkhabad»), equivalente al 50 % del monto en el que ha aumentado el valor de la propiedad. Se cobra por igual a propietarios e inquilinos a largo plazo cuando la reconstrucción, reparación u otras obras han incrementado el valor del inmueble.

Impuesto sobre el incremento de valor de terrenos

Los vendedores de bienes raíces deben pagar un impuesto sobre el aumento del valor de la tierra: la ganancia de capital durante el tiempo de propiedad. En 2023, se realizaron modificaciones a la ley vigente desde 2014. La exención ahora se aplica solo a los primeros 4.495.000 shéquels del precio total. Los no residentes fiscales no son elegibles para la exención. Los repatriados y los propietarios de un solo inmueble pueden usar el derecho a la exención cada 1,5 años, siempre que hayan sido propietarios del apartamento durante al menos 1,5 años.

¿Quién es elegible como residente israelí para fines fiscales?

Una persona que ha pasado al menos 183 días en el país es reconocida como residente fiscal. Este estatus también se puede asignar a un ciudadano cuyo período total de estancia para el año actual y los dos años anteriores sea de 425 días. Los especialistas de otros países que trabajan en el país con una visa B-1 son considerados no residentes fiscales.

Cómo presentar la declaración de impuestos sobre la renta en Israel

El formulario de declaración se puede presentar en línea en el sitio web de las autoridades fiscales. Si un ciudadano no puede llenar el formulario por su cuenta, debe comunicarse con el servicio de impuestos en persona. Es fundamental no posponer el trámite hasta la fecha límite; no presentar la declaración conlleva una multa. Estos son los pasos a seguir:

• Paso 1. Entender todos los requisitos que se aplican a su categoría de ingresos.
• Paso 2. Conservar copias de los documentos que confirmen los ingresos; podrían ser necesarios en caso de una auditoría.
• Paso 3. Tener en cuenta las deducciones fiscales correspondientes; revisar la lista antes de llenar el formulario.
• Paso 4. Asegurarse de tener en cuenta todas las fuentes de ingresos.

Ley fiscal israelí para residentes extranjeros

Todos los residentes extranjeros son elegibles para recibir unidades preferenciales. Cada año, el monto del zikui fuera de la cuota se recalcula según la inflación. En 2025 fue de 260 shéquels por mes. Ciertas categorías especiales tienen derecho a unidades adicionales:

• Un padre o madre de un niño menor de 1 año recibe 1,5 unidades.
• Si un niño tiene entre 1 y 5 años: 2,5 unidades.
• Cada padre soltero recibe apoyo del Estado por la cantidad de 1 unidad.

Tasas y normativas del impuesto corporativo

Aunque la tasa estándar del impuesto corporativo de Israel es del 23 %, en algunos casos, si se cumplen ciertas condiciones, el pago se puede reducir del 5 % al 7,5 %, o en casos poco comunes, incluso al 0 %. Las empresas con una facturación anual confirmada de al menos 10.000 millones de shéquels pueden solicitar tasas reducidas dependiendo de la ubicación. Las empresas tecnológicas privilegiadas pueden pagar un impuesto anual a una tasa del 6 %.

IVA en Israel

El IVA se genera en cada etapa del proceso de producción y se paga al presupuesto a medida que se venden bienes y servicios. La tasa estándar es del 18 % a partir de 2025. La venta de frutas y verduras está regulada por una tasa del 0 % (libre de impuestos). Los turistas extranjeros que viajan fuera del país tienen derecho a un reembolso del IVA por las compras realizadas en el país. El IVA no está incluido en los siguientes servicios turísticos:

• alquiler de transporte para viajes;
• servicios de guía-intérprete y organización de excursiones;
• reserva de alojamiento en hoteles;
• alojamiento en hostales.

El IVA se reembolsa siempre que el monto de la compra sea de aproximadamente $ 100; a medida que el monto aumenta, el porcentaje de reembolso puede cambiar (por ejemplo, se reembolsa el 17 % de una compra de $ 100, y el 13 % de montos de hasta $ 250). Los bienes sujetos a impuestos especiales son el combustible, los cigarrillos y el alcohol.

Impuestos a la propiedad en Israel

El arnona (impuesto predial municipal) es obligatorio para todos los israelíes, incluidos los residentes de edificios de apartamentos. Se calcula en función de la superficie de la propiedad y difiere según la ciudad, de acuerdo a los cálculos de las autoridades municipales. Se puede pagar de una vez por período de declaración o una vez cada dos meses. La tasa más alta se aplica en Jerusalén: 86 shéquels por metro cuadrado al año. Si el apartamento se alquila, el inquilino paga el impuesto y el propietario está exento de los pagos regulares.

Beneficios fiscales para Olim

El propósito de los beneficios fiscales para los repatriados es fomentar la inmigración de personas con ascendencia judía. Los repatriados obtienen puntos de crédito durante 3,5 años: en el lapso de un año y medio, un inmigrante puede utilizar 3 puntos, luego durante el año siguiente, 2 puntos, y en el tercer año de residencia, 1 punto.

Los nuevos repatriados y los ciudadanos israelíes de la tercera edad que regresan a su país, están exentos del pago de impuestos sobre los ingresos recibidos de fuentes extranjeras tras su reubicación. La exención se otorga por 10 años y, en algunos casos, puede extenderse. Se aplica a diferentes tipos de ingresos: dividendos, alquileres y regalías.

Evasión fiscal y sanciones

Los infractores que no cumplen con la legislación fiscal son tratados con rigurosidad. Aquellos que intencionalmente violan las normas de declaración pueden recibir una multa de hasta 1 millón de shéquels. Si se descubre que no se han pagado impuestos durante 4 años, la multa asciende a 2.5 millones de shéquels; una infracción que se prolongue por más de 4 años constituye un delito penal que puede acarrear una pena de prisión de hasta 10 años. Si se encuentran inexactitudes en una declaración, se impone una multa y, si no se paga a tiempo, se acumulan sanciones e intereses.